Como hacer la renta

COMO ELABORAR LA RENTA

 

La elaboración de la renta para los autónomos y las personas trabajadoras por cuenta ajena, es una parte importante para indicar a hacienda lo que durante el año anterior hemos hecho, en este blog intentare de manera sencilla explicar cómo se debe elaborar y que pasos no podemos olvidar.

Si no es la primera vez que se presenta la declaración de la renta para la mayoría de los que estamos obligados el proceso es el mismo:

  1. Accedemos a la aplicación de la web de la EAT, donde consultaremos los datos que ya hacienda tiene de nosotros del año anterior.
  2. Debemos visualizar el borrador ya preparado y revisar los datos que allí se encuentra si hay que realizar algún ajuste es en este paso donde se hace.
  3. Confirmar y firmar la declaración.

 

Esto es lo más fácil de hacer siempre y cuando no seas un autónomo o profesional ya que en ese caso tenemos que introducir datos para poder confeccionarla de manera correcta.

 

Si eres un autónomos que se ha dado de alta en el año anterior a la presentación, (2020 en este caso) estas obligado a presentar la declaración de la renta, con excepción de que todas las rentas del negocio fuera inferior a (1.000€) sin embargo yo te aconsejo que la hagas, de esa manera estarán todos tus datos actualizados y puedes justificar las rentas ante cualquier tramite administrativo o incluso si has tenido un mal año y tienes perdidas puedes justificarlas  y poder deducirlas en las rentas que siguen.

 

El principal objetivo de realizar la declaración del IRPF como autónomos es la obligación de añadir la información sobre la renta o sobre el beneficio que se ha obtenido mediante la actividad económica que se realiza, así en una misma declaración se deben recoger todas las rentas obtenidas de trabajo, capital, de inmuebles y de la actividad económica.

Para hacer estos cálculos es necesario elegir entre varios métodos de cálculo o estimación de este beneficio de la actividad, que cada autónomo ha elegido al momento de darse de alta en Hacienda.

 

En estos encontramos el método de Estimación directa (con dos modalidades diferentes: normal o simplificada) y Estimación Objetiva (la que solemos llamar módulos).

 

En este blog hare énfasis en el método de estimación directa, ya que es el que suele usar con mas frecuencia y el que más dificultad suele tener.

 

  • Si se realiza una actividad económica por el método de estimación directa (normal o simplificada) se debe rellenar el apartado D1 de la página 8. En este apartado tenemos que introducir todos los ingresos y gastos anuales de nuestra actividad y se calcula el resultado final ya sea beneficio o perdida por la diferencia entre ambos.

 

  • Si tenemos una actividad económica por módulos o estimación objetiva que no sea agrícola o ganadera o forestal nos iremos al apartado D2 de la página 09 de nuestra declaración, este método es bastante sencillo ya que no debemos incluir detalles de ingresos o gastos sino con identificar los datos de la actividad (epígrafe, metros, personal asalariado, kW) el programa nos lo vuelca inmediatamente.

 

Si tenemos una actividad en estimación objetiva (módulos) que es agrícola, ganadera o forestal, rellenaremos el apartado D3 de la página 10, también es muy sencillo ya que para calcular el beneficio de la actividad incluiremos el importe total de los ingresos anules por la venta de cada tipo de producto ganadero o forestal, y con estos datos el programa también lo

calcula automáticamente.

 

 

 

Ahora nos centraremos en explicar como se debe rellenar la declaración de la renta si eres un autónomo o profesional que ha escogido el método de estimación directa en cualquiera de sus dos modalidades, cabe destacar que en este método debemos rellenar una pantalla con cinco bloques que contienen los datos que son

 

  1. Datos que identifican nuestra actividad
  2. Datos sobre los ingresos de la actividad
  3. Datos sobre el resultado de la actividad
  4. Datos sobre los gastos de la actividad y
  5. Datos sobre reducciones de la actividad.

 

  1. Los datos identificativos de la actividad los encontraremos en la declaración censal (036/037) y abarca las casillas 0165 a la 0170.

 

En la casilla 0166 debemos seleccionar el tipo de actividad que realizamos marcando la opción que corresponda según nuestro tipo de actividad las cuales pueden ser:

  • Actividad empresarial de carácter mercantil
  • Actividades agrícolas, ganaderas o forestales y pesqueras
  • Actividades profesionales de carácter artístico o deportivo
  • Y por el ultimo nos queda el resto de actividades profesionales

En la casilla 0165 al seleccionar el tipo de actividad se habrá de cumplimentar automáticamente  indicando a quien hace referencia la declaración.

 

En la casilla 0168 debemos seleccionar el dentro del sistema de estimación directa el tipo de modalidad en la que estamos incluidos ya sea directa normal, o estimación directa simplificada, cuando hagamos estos iremos viendo que se van habilitando el resto de casillas.

En la casilla 0167 indicamos el código del IAE de la actividad, se desplegará un listado del cual escogeremos el epígrafe en el cual desarrollamos la actividad.

 

En la casilla 0169 solo marcaremos si en la declaración censal 036/037 hemos escogido la opción de declarar ingresos y gastos en función de la fecha de cobro de tus facturas.

 

En la casilla 0170 se rellena en el caso y no es muy común de cesión de derechos de autor.

  1. En este apartado todos los autónomos que han escogido el método de estimación directa deben llevar un libro de ingresos o libros contables donde se han recogido todos los movimientos de la actividad durante el año, el detalle de estos ingresos debe incluirse en las casillas de la 0171 a la 0180, es importante aclarar que estos importes deben ser brutos sin tener en cuenta el IVA repercutido y el sin restar la retención del IRPF si la hubiera.

 

 

Dentro de la ventana que se abre para desglosar los ingresos, se deben incluir también en las casillas que se indican las retenciones que en el caso de autónomos profesionales han sido descontadas de sus facturas de servicios profesionales o por una actividad económica de arrendamiento de inmuebles. Estas retenciones, aparecerán en la información fiscal de Hacienda y no se mostrarán en esta página de la declaración, sino que se verán reflejadas en la casilla 0604 de la página 22 (II), apartado M, donde se restan para obtener el cálculo del impuesto y el resultado final de la declaración.

 

La casilla 0171 Ingresos de explotación, incluiremos el total de los ingresos obtenido por ventas de la actividad que realizamos, es decir el total de las bases imponibles (sin IVA) de las facturas emitidas, tickets del año anterior por la venta de los productos o servicios a los cuales te dedicas, incluso los que aun no has cobrado pero que por fecha correspondería.

 

 

En la casilla 0172 ingresos financieros derivados del aplazamiento o fraccionamiento del precio de las operaciones realizadas en desarrollo de su actividad económica habitual.

En la casilla 0173 Ingresos por subvenciones corrientes, en esta casilla habría que declarar las subvenciones corrientes que son aquellas que se conceden para el desarrollo de la actividad.

En la casilla 0174 Imputación de ingresos por subvenciones de capital, pondremos las subvenciones que tienen como objetico favorecer el inicio de la actividad, así como la inversión en inmovilizado (maquinaria, instalaciones etc.).

 

En la casilla 0175 Autoconsumo de bienes y servicios, incluiremos como ingresos aquellos productos o servicios propio que hemos consumido nosotros mismos, por ejemplo, tengo una zapatería y cojo un par de zapatos estrictamente seria un ingreso por autoconsumo.

 

En la casilla 0176 IVA devengado, incluiremos en esta casilla el IVA devengado de las ventas y prestaciones de servicios cuyas cuotas no deban incluirse en las auto declaraciones trimestrales correspondientes.

 

En la casilla 0177 Variación de existencia

La variación de existencia es la diferencia que existe entre las existencias iniciales y las finales del ejercicio contable, valoradas por su precio de adquisición, es decir que cuando la valoración de las existencias al inicio del ejercicio es menor que al final, dicha diferencia supone un ingreso ya que viene a decir, que hay existencias que se han comprado durante el año y no se han consumido al final del año.

 

En la casilla 0178 Otros ingresos, en esta casilla declararemos el resto de ingresos que hayamos obtenido y que este relacionado con la actividad y que no sean propios de la actividad, por ejemplo, el cobro de un seguro por siniestro, o los intereses de una cuenta bancaria

 

En la casilla 0179 Transmisión de elementos patrimoniales, solo la rellenaremos En el caso de haber vendido alguna inversión que se hubiera amortizado excediendo los límites que están especificado en las tablas oficiales de amortización.

 

En la casilla 0180 Total de ingresos computables

Se rellena de forma automática con la suma total de todos los ingresos que vamos incluyendo en las casillas anteriores.

 

  1. Gastos deducibles

El detalle de los gastos de la actividad que son deducibles (importe siempre sin IVA) se incluyen en las casillas que van desde la 0181 hasta la 0218

 

 

Casilla 0181 Compra de existencia como su nombre lo indica compras de productos, mercancías y materias primas.

 

Casilla 0182 Variación de existencia. Se reflejará en esta casilla la existencia que no se han consumido durante el ejercicio, es decir que habrá que reflejar el gasto cuando las existencias iniciales sean mayores que las finales.

 

Casilla 0184 sueldos y salarios

Incluiremos el total de los salarios brutos pagados a los empleados que estén contratados (antes de aplicar las deducciones correspondientes) En esta casilla nunca debe incluirse el salario propio del autónomo pues que a diferencia de una sociedad el autónomo no puede pagarse una nómina a sí mismo.

 

Casilla 0185 Seguridad social a cargo de la empresa

En esta casilla pondremos la parte de los seguros sociales que le corresponde pagar al empresario, es decir lo que la empresa paga a la seguridad social por los trabajadores.

 

Casilla 0186 Seguridad social o aportaciones a mutualidades alternativas del titular de la actividad.

Se incluyen las cotizaciones del titular de la actividad, es decir, las cuotas del autónomo. También se incluirán las aportaciones que se realicen a las mutualidades de previsión social cuando se hay elegido como alternativa al RETA.

 

Casilla 0187 Indemnizaciones

 

En esta casilla se indicará la cantidad que se haya entregado a un trabajador por resarcir un daño o perjuicio ocasionado por un despido o cuando se ha producido una jubilación anticipada.

 

Casilla 0189 Dietas y asignaciones de viajes

Se debe incluir las cantidades que se abonen a los trabajadores para compensar los gatos ocasionados por viajes, transporte, restaurante hoteles, y demás establecimientos hoteleros.

 

Casilla 0190 Otros gastos de personal
En este apartado deben constar otros gastos derivados de los trabajadores contratados, como por ejemplo los gastos de formación, gastos de prevención de riesgos laborales.

 

Casilla 0191 Gastos de manutención del contribuyente (artículo 30.2.5ª.c de la Ley del Impuesto)
En este apartado habrá que incluir los gastos de comida y manutención del propio autónomo para realizar la actividad con los limites establecidos en la ley

 

Casilla 0192 Arrendamientos y cánones
Aquí se declaran los gastos derivados por el alquiler de un local para el desempeño de la actividad, pero también debe incluirse cualquier otro tipo de arrendamiento, como por ejemplo el renting de un vehículo/máquina y las cuotas periódicas que abonas por otros servicios.

 

Casilla 0193 Reparaciones y conservación
Esta casilla hace referencia a los gastos por la reparación, el mantenimiento o la conservación de los bienes que se usan para la actividad. Por ejemplo, se incluirían aquí los gastos de productos o servicios de mantenimiento, de limpieza, repuestos, etc.

 

Casilla 0194 Suministros (luz, agua, gas, telefonía e internet)
Aquí deben constar los importes de los gastos de suministro de agua, gas, electricidad, telefonía o internet dedicados a la actividad (normalmente asociados a un local que está dedicado en exclusiva a la actividad.

 

Casilla 0198 Otros suministros
En esta casilla se indicará el resto de suministros que no sean los declarados en la casilla 0194, como, por ejemplo, el gasto de gasolina.

 

Casilla 0199 Servicios de profesionales independientes
Importe de los gastos de servicios prestados por otras empresas que tengan carácter profesional. Ejemplos: gastos de gestoría, asesoría fiscal, contable, laboral, de abogados, notarios.

Casilla 0200 Primas de seguros

En esta casilla se incorporarán los importes pagados en concepto de seguros por el autónomo. No se tendrán en cuenta los que se pagan a los trabajadores. Además, existe un límite de deducción de 500€ por cada uno de los miembros de la unidad familiar y de 1.500€ por persona, en caso de que tuviera alguna discapacidad.

 

Casilla 0202 Otros servicios exteriores

El resto de los gastos que se hayan tenido por el desempeño de la actividad y que no estén ya detallados en alguna de las casillas anteriores, como pueden ser los gastos en investigación y desarrollo, transportes, servicios bancarios y similares, publicidad, propaganda y relaciones públicas.

 

Si durante el año, se tienen gastos de representación por atenciones a clientes o proveedores, estos tendrán un límite del 1% del importe neto de la cifra de negocio, es decir, solo serán deducibles en un 1%.

 

Casilla 0203 Gastos financieros

Importe de los gastos repercutidos por las entidades financieras, como por ejemplo las comisiones en las cuentas bancarias de la actividad, los gastos por cuentas de créditos, intereses de préstamos. También se incluirán en esta casilla los intereses que cobre Hacienda por el aplazamiento de pago de impuestos o a un proveedor por el aplazamiento de pagos. Cuidado: nunca se puede incluir como gasto en esta casilla la parte de las cuotas pagadas por préstamos que correspondan a la devolución del dinero prestado, solo se considera «gasto deducible» la parte que corresponde a los intereses del mismo.

 

Casilla 0205 IVA soportado (por ejemplo, recargo de equivalencia y/o compensación de agricultura, ganadería y pesca)

Deberá incluirse en esta casilla cómo gasto deducible, el IVA, incluido, en su caso, el recargo de equivalencia soportado en dichas operaciones, cuyas cuotas no resulten deducibles en las autoliquidaciones del propio IVA. Supuestos en los que se puede producir, por ejemplo, cuando la actividad económica está en el Régimen especial de Recargo de Equivalencia o en el Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca.

 

 

Casilla 0206 Otros tributos fiscalmente deducibles

Aquí debe anotarse el importe de los pagos por tributos y tasas abonados a los Ayuntamientos o Comunidades Autónomas. Por ejemplo: el pago del IAE, el IBI, el impuesto de circulación del vehículo dedicado a la actividad.

Cuidado: nunca debe incluirse en esta casilla el pago de impuestos estatales (como las declaraciones trimestrales de IVA o de retenciones), ya que estos pagos no son gastos de la actividad.

 

Casilla 0208 Dotaciones del ejercicio para amortización de inmovilizado material
En esta casilla se anota como gasto la amortización de los bienes de inversión materiales, como, por ejemplo, equipos para procesos de información, utillaje y herramientas, mobiliario, etc., entendiendo como «amortización» la pérdida de valor de los bienes por el paso del tiempo y por su uso.

 

Casilla 0227 Dotaciones del ejercicio para amortización del inmovilizado inmaterial
En esta casilla se anota como gasto la amortización de los bienes de inversión inmateriales, como pueden ser, Investigación, desarrollo, concesiones administrativas, etc., entendiendo como «amortización» la pérdida de valor de los bienes por el paso del tiempo y por su uso. La cantidad que puede incluirse como gasto será un porcentaje del valor del bien, según está especificado en las tablas oficiales de amortización.

 

Casilla 0214 Pérdidas por insolvencias de deudores
En esta casilla se podrá incluir como gasto de la actividad el importe de la base imponible de las facturas no cobradas a los clientes insolventes, siempre que se cumplan los requisitos pertinentes.

 

Casilla 0215 Incentivos al mecenazgo. Convenios de colaboración en actividades de interés general

Los gastos derivados de convenios de colaboración empresarial firmados por el autónomo con entidades dedicadas a actividades de interés general. Estos convenios no son nada habituales en los autónomos.

 

Casilla 0216 Incentivos al mecenazgo. Gastos en actividades de interés general
Serán los gastos realizados para fines de interés general. Dentro de las actividades consideradas de interés general cabría destacar, entre otras, los gastos de defensa de los derechos humanos, de las víctimas del terrorismo y actos violentos, los de promoción de la acción social, etc.

 

Casilla 0217 Otros conceptos fiscalmente deducibles (excepto provisiones)

Aquí debe incluirse cualquier otro gasto deducible que no figure en ningún apartado anterior. También pueden añadirse otros gastos excepcionales que no son habituales en el desempeño de la actividad pero que sí que son deducibles, como por ejemplo la adquisición de libros, suscripción a revistas profesionales, gastos de asistencia a cursos, conferencias, congresos, etc., siempre y cuando estén relacionados con la actividad, además de determinadas cuotas pagadas por el empresario o profesional a corporaciones, asociaciones empresariales, etc.

 

Casilla 0218 Suma de los gastos

Esta casilla se rellena de forma automática con la suma total de todos los gastos (casillas desde la 0181 hasta la 0217).

 

  1. Datos de los resultados o rendimientos de la actividad

A partir de aquí, las casillas están ya rellenadas automáticamente y muestran el resumen de los gastos y de los resultados finales o los rendimientos de la actividad, dependiendo de la modalidad de estimación directa (normal o simplificada) que se haya especificado al inicio.

  • Casilla 0220: el total de gastos deducibles para estimación directa normal.
  • Casilla 0222: recoge automáticamente como gastos de difícil justificación el 5% de la diferencia entre nuestros ingresos y gastos, con un límite de 2000€.
  • Casilla 0223: el total de gastos deducibles para estimación directa simplificada.
  • Casilla 0224: rendimiento neto o resultado neto de la actividad (beneficio o pérdidas de la misma).
  • Casilla 0225: reducciones de rendimientos generados en más de 2 años u obtenidos de forma notoriamente irregular (artículo 32.1 y D.T 25ª de la Ley del Impuesto).
  • Casilla 0226: rendimiento neto ajustado, que es el resultado final ajustado.
  1. Datos sobre reducciones aplicables a la actividad

Una vez está el rendimiento del negocio, en caso de tener beneficio (la casilla 0231 será positiva) se podrán aplicar algunas reducciones sobre el mismo.

En la casilla 0232 podrás aplicarte una reducción si eres autónomo dependiente, es decir, si facturas a un único cliente. Para indicar dicha condición, debes elegir la opción que corresponda en el desplegable señalado en la siguiente imagen:

La casilla 0233 reflejará automáticamente la reducción por rendimiento inferior a 12.000€. Para aplicar esta reducción, el programa tendrá en cuenta el total de todas las rentas (no sólo las de la actividad económica sino también las de nóminas, ahorros, inmuebles, etc.).

Por último, la casilla 0234 contendrá la reducción por inicio de actividad. Para que se aplique, debemos marcar esta opción previamente:

 

Finalmente, la casilla 0235 es el resultado o rendimiento final de todas las actividades económicas después de los ajustes y de las reducciones.

Consejos para evitar errores al hacer la declaración de la renta como autónomo

  • Asegúrate de que los ingresos y los gastos que se incluyan en la declaración de la renta coinciden exactamente con los ya declarados durante el año si se han presentado declaraciones trimestrales.

En caso de ser profesional, comprueba que las retenciones que te han descontado los clientes en tus facturas de venta coinciden con las que figuran en la información que proporciona Hacienda (este dato está en el apartado de «ingresos» de la página 8 de la declaración). Es muy habitual que algunos clientes no hayan ingresado y comunicado a Hacienda esa retención. En caso de que no coincida el importe real declarado con la información que tiene Hacienda, probablemente te harán una revisión, que supondrá también un retraso en la gestión de la declaración

 

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